Áfa

Az üzleti ajándék adózása 2017-ben

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 6 perc

Mi az üzleti ajándék?
Cégünk tevékenységével összefüggő, a meglévő üzleti partnerüknek (cégvezető, kapcsolattartó munkatárs, más) az üzleti kapcsolat további fenntartása érdekében, valamint reménybeli üzletfélnek a szerződéses kapcsolat létrejöttének elősegítése érdekében adott ajándék (termék, szolgáltatás, vagy erre szóló konkrét utalvány). Nem kell feltétlenül egy adott rendezvényhez, alkalomhoz kapcsolódnia; alkalomtól és értékhatártól független.

Mi nem lehet üzleti ajándék?
Nem adható a lenti adózás mellett értékpapír, értékpapírra vonatkozó jog, bármire korlátozás nélkül felhasználható utalvány, készpénz-helyettesítő fizetési eszköz. Továbbá nem adható gyöngy, drágakő, féldrágakő, nemesfém, nemesfémmel plattírozott fém és ezekből készült áru, ékszerutánzat, érme.
Szintén nem üzleti ajándék a visszaváltható utalvány.

→ olvasásának folytatása

Így ellenőrizze partnere közösségi adószámát!

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 3 perc

Mielőtt cége üzleti kapcsolatot – EU-n belüli termékértékesítésben és/vagy szolgáltatásnyújtásban – létesít bármilyen tagállami adóalannyal, az Ön és cége érdeke, hogy a szerződéskötés, számlakiállítás, -befogadás előtt meggyőződjön partnere közösségi adószáma érvényességéről és azonosító adatának pontosságáról. Ez alapvetően kétféle lehet: az első a közösségi adószámok érvényességének lekérdezése az Európai Bizottság honlapján, a másik pedig megerősítést kérni a magyar adóhatóságtól.

A leggyakrabban az Európai Bizottság internetes honlapján való manuális keresést  (http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) alkalmazzuk. Ehhez javaslunk néhány fontos dolgot:

  • a lekérdezéskor a megerősítés eredményeként Ön egy egyedi hivatkozási számot kap. A lekérdezés eredményét feltétlen mentse le, akár nyomtassa ki és őrizze, iktassa!
  • amennyiben a megerősítés eredményében a lekérdezett partnerről név- és címadat is található, akkor az egy teljes értékű eredmény, további nyomozás miatt nem kell az adóhatósághoz fordulnia. Jelenleg ezek a tagállamokban való keresés nyújt ilyen eredményt: Ausztria, Belgium, Bulgária, Ciprus, Csehország, Dánia, Egyesült Királyság, Észtország, Finnország, Horvátország, Írország, Lengyelország, Lettország, Litvánia, Magyarország, Málta, Portugália, Románia, Svédország, Szlovákia és Szlovénia.
  • vegye figyelembe, hogy a lekérdezés a külföldi adóhatóságok lekérdezés napján közzétett adatbázisán alapul!

→ olvasásának folytatása

Számlázási tudnivalók V. – a vevő adószáma (ha az ÁFA 100.000 Ft)

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 4 perc

Önök már ismerik és tudják, hogy mely esetekben kell feltüntetni a kimenő számláinkon a vevő adószámát. (Ismétlésül itt olvashat róla: https://contr.hu/2015/08/06/szamlazasi-tudnivalok-i-a-vevo-adoszama/)

Új 2017. január 1-jétől:

Az eddigi szabály az volt (2014. december 31-ét követően), hogy ha belföldön letelepedett adóalanyként kiállított számlában az áfa elérte, vagy meghaladta az 1 millió forintot, akkor foglalkoznunk kellett a vevő adószámának feltüntetésével. Ez az 1 millió forintos értékhatár 2017. január 1-jétől 100 ezer forintra csökkent!

Ha Ön számlakibocsátó: január 1-jét követően kimenő számlát állít ki, amely számla/ügylet teljesítés időpontja 2017. január 1-je, vagy azt követő időpontú és a számla áfa tartalma eléri, vagy meghaladja a 100 ezer forintot, akkor tüntesse fel a vevő adószámát!

→ olvasásának folytatása

Adózási határidők év végén

contr.huHozzászólás

Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA):

  • adófeltöltési határidő: 2015. december 21. (mert 20-a hétvégére esik)
  • bejelentkezési határidő: 2016. évre új adózóként bejelentkezés 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)
  • kijelentkezési határidő: 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)

Általános forgalmi adó (ÁFA):

  • új adózási státusz választása (pl. adóköteles helyett alanyi adómentes, pénzforgalmi áfa, más) 2015. december 31-ig

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA):

  • bejelentkezés: nem kötődik az év végéhez, év közben is lehet választani, mindig a következő hónap első napjától

Társasági adó, helyi iparűzési adó:

  • feltöltési kötelezettség: azok kötelezettek, akik 2014-ben az éves szinten számított árbevétel meghaladta a 100 millió forintot. A feltöltési kötelezettség az éves várható adó 100%-ra való feltöltést jelenti.

Az üzleti ajándék adózása

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 3 perc
uzleti ajandek
Az év végéhez közeledve ügyfeleink egyik gyakran feltett kérdése, hogy miként adózik az üzleti ajándék. Most négy kérdés-válaszban összefoglaljuk Önöknek:

Mi az üzleti ajándék?

Az üzleti partnerüknek az üzleti kapcsolat további fenntartása érdekében, valamint reménybeli üzletfélnek a szerződéses kapcsolat létrejöttének elősegítése érdekében adott ajándék (termék, szolgáltatás, utalvány).

Adóköteles-e az üzleti ajándék? Ki fizeti az adót?

Az üzleti ajándék után az ajándékot nyújtó társaságnak adóbevallási és -fizetési kötelezettsége keletkezik, amely az ajándék értékének 51,17%-a (ez a juttatás 1,19-szeres értéke után 16 százalék személyi jövedelemadó és 27 százalék egészségügyi hozzájárulás). Példa: Karácsonyra az egyik beszállító üzleti partnerük vezetőjét 20.000 Ft értékű borválogatással ajándékozzák;  ez után 3.808 Ft a cégüket terhelő személyi jövedelemadó és 6.426 Ft az egészségügyi hozzájárulás. Így ez az ajándék 30.234 Ft költségbe kerül, az adókat az ajándékozást követő hónap 12-ig kell az Adóhivatal felé bevallani és megfizetni.

→ olvasásának folytatása

Számlázási tudnivalók I. – a vevő adószáma

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 4 perc

Továbbra is az egyik leggyakrabban felmerülő kérdés, hogy mikor kell szerepeltetni a kimenő számláinkon a vevő partner adószámát. Az Áfa törvény tételesen felsorolja a számla kötelező adattartalmát, amely adatok egyike a vevő adószáma.

Az adószám lehet:

  • belföldi adószám (pl. 12345678-2-41)
  • EU-s vagy közösségi adószám (pl. egy osztrák adóalany esetében ATU12345678)
  • belföldi csoportos áfa alanyiságú formáció csoportazonosító számának első nyolc számjegye (pl. 12345678)

A vevő adószámának számlán való feltüntetése ebben a négy esetben kötelező:

1/ belföldi fordított adózás (amikor a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője fizeti az adót) esetén a vevő adószámának valamennyi számjegye feltüntetése kötelező,

2/ nemzetközi fordított adózás (külföldi teljesítési helyű szolgáltatás, termékértékesítés tagállami adóalany részére) esetén a közösségi adószámot kell feltüntetni,

→ olvasásának folytatása