Hogyan érvényesíthet családi kedvezményt a négy vagy több gyermekes édesanya?

2020. január 1. óta új adóalap-kedvezményt vehetnek igénybe a négy vagy több gyermekes anyák, akik érvényesíthetik a családi kedvezményt is, ha arra jogosultak.

Ha az anya jogosult a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére (NÉTAK) és a családi kedvezményre is, akkor mindkét kedvezményt igénybe veheti, ha van elég jövedelme. A NÉTAK összegének nincs felső korlátja, azzal az összevont adóalap nullára csökkenthető.

A NÉTAK nem minden összevont adóalapba tartozó jövedelemre érvényesíthető, ezért előfordulhat olyan eset, hogy az anya a NÉTAK mellett családi kedvezményt is igénybe vehet. Például, ha munkabére mellett ingatlan bérbeadásból származó jövedelmet is szerez, akkor a munkabérre NÉTAK-ot érvényesíthet, a bérbeadásból származó jövedelemre pedig családi kedvezményt vehet igénybe, mert erre a jövedelemre a NÉTAK nem érvényesíthető.

Ha az anyának csak olyan jövedelme van, amire a NÉTAK-ot érvényesítheti, akkor a családi kedvezményt összevont adóalap hiányában családi járulékkedvezményként veheti igénybe.

Év közben úgy vehető igénybe mindkét kedvezmény, ha az anya a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozatban azt kéri. Ebben az esetben a NÉTAK-ról és a családi kedvezményről az anyának külön-külön kell nyilatkozatot tennie.

Természetesen a szülők dönthetnek úgy is, hogy a családi kedvezményt közösen veszik igénybe.

A leírtak példán bemutatva

Egy édesanyának négy gyermeke van. A legidősebb 26 éves, már dolgozik. A többiek még tanulnak, a 22 éves nappali tagozatos egyetemista, a 18 és 14 éves pedig középiskolába jár. A családi kedvezmény szempontjából három fő az eltartottak száma, akik közül kettő tekinthető kedvezményezett eltartottnak. Ez azt jelenti, hogy a családi kedvezmény havi összege: 2×220 000=440 000 forint.

A szülők úgy döntenek, hogy a családi kedvezményt 50-50 százalékban veszik igénybe.

Az anya havi bérjövedelme 300 ezer forint, és 10 ezer forint értékű helyi bérletet is kap a munkáltatójától.

A bérjövedelem és a bérlet juttatás nem önálló tevékenységből származó jövedelem jogcímén válik adókötelessé, azaz a NÉTAK alapját képezi.

Az anya két adóelőleg-nyilatkozatot ad a munkáltatójának, amelyekben kéri a NÉTAK és egy gyermek után, 220 ezer forint összegben a családi kedvezmény érvényesítését. A munkáltatónak a következők szerint kell a jövedelmet meghatározni:

A magánszemély jövedelme:

310 000

A NÉTAK alapját képező jövedelem

310 000

Adóalap:

0

Családi kedvezmény keretösszege:

220 000

Családi kedvezményként nem érvényesíthető kedvezménykeret 15 százaléka (220 000×15%):

33 000

Családi járulékkedvezmény elméleti összege:

33 000

Járulékkedvezmény szempontjából figyelembe vehető járulékok összege (7% egészségbiztosítási és 10% nyugdíjjárulék):

52 700

Ténylegesen érvényesíthető családi járulékkedvezmény:

33 000

Az anya által fizetendő járulékok összesen a járulékkedvezmény érvényesítése után [(310 000×18,5%)-33 000]

24 350

Nettó jövedelem (310 000-24 350)

285 650


A példa alapján az anya a NÉTAK-ot és a családi kedvezményt is maradéktalanul igénybe tudja venni.

Az apa is ad adóelőleg nyilatkozatot a munkáltatójának, amelyben kéri egy gyermek után, 220 ezer forint összegben a családi kedvezmény érvényesítését.
Az apa havi bérjövedelme 320 ezer forint. A munkáltatójának következők szerint kell az adóelőleget meghatározni.

A magánszemély jövedelme:

320 000

Családi kedvezmény keretösszege:

220 000

Családi kedvezménnyel csökkentett adóalap (320 000 -220 000):

100 000

Adóelőleg (100 000×15%)

15 000

Apa által fizetendő járulékok összege (320 000×18,5%)

59 200

Nettó jövedelem (320 000-15 000-59 200)

245 800

A kedvezmények érvényesítése következtében a szülőknek a következő közterheket nem kell megfizetni:

Anya személyi jövedelemadója:

46 500

Anya járulékai:

33 000

Apa személyi jövedelemadója:

33 000

Összesen:

112 500

A család havonta 112 500 forinttal magasabb összegből gazdálkodhat.

Természetesen a szülők dönthetnek úgy is, hogy az édesanya csak a NÉTAK-ot, az édesapa pedig a családi kedvezményt veszi igénybe.

Anya adóelőlegét a munkáltató a következők szerint állapítja meg:

A magánszemély jövedelme:

310 000

A NÉTAK alapját képező jövedelem

310 000

Adóalap:

0

Az anya által fizetendő járulékok összesen [310 000×18,5%]

57 350

Nettó jövedelem (310 000-57 350)

252 650

 

Apa adóelőlegét a munkáltató a következők szerint állapítja meg:

A magánszemély jövedelme:

320 000

Családi kedvezmény keretösszege:

440 000

Adóalap:

0

Családi kedvezményként nem érvényesíthető kedvezménykeret 15 százaléka [(440 000-320 000)x15%]:

18 000

Járulékkedvezmény szempontjából figyelembe vehető járulékok összege (7% egészségbiztosítási és 10% nyugdíjjárulék):

54 400

Ténylegesen érvényesíthető családi járulékkedvezmény:

18 000

Apa által fizetendő járulékok összesen a járulékkedvezmény érvényesítése után [(320 000×18,5%)-18 000]

41 200

Nettó jövedelem (320 000-41 200)

278 800

 

A kedvezmények érvényesítése következtében a szülőknek a következő közterheket nem kell megfizetni:

Anya személyi jövedelemadója:

46 500

Apa személyi jövedelemadója:

48 000

Apa járulékai:

18 000

Összesen:

112 500

A család ebben az esetben is havonta 112 500 forinttal magasabb összegből gazdálkodhat.

A NÉTAK-ról és a családi kedvezményről részletesebb tájékoztatás olvasható „A családokat érintő adóalap-kedvezmények” című, 73. számú információs füzetben.

forrás: nav.gov.hu

Vélemény, hozzászólás?

Adatok megadása vagy bejelentkezés valamelyik ikonnal:

WordPress.com Logo

Hozzászólhat a WordPress.com felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Google kép

Hozzászólhat a Google felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Twitter kép

Hozzászólhat a Twitter felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Facebook kép

Hozzászólhat a Facebook felhasználói fiók használatával. Kilépés /  Módosítás )

Kapcsolódás: %s