Olvasási idő: 4 perc
Önök már ismerik és tudják, hogy mely esetekben kell feltüntetni a kimenő számláinkon a vevő adószámát. (Ismétlésül itt olvashat róla: https://contr.hu/2015/08/06/szamlazasi-tudnivalok-i-a-vevo-adoszama/)
Új 2017. január 1-jétől:
Az eddigi szabály az volt (2014. december 31-ét követően), hogy ha belföldön letelepedett adóalanyként kiállított számlában az áfa elérte, vagy meghaladta az 1 millió forintot, akkor foglalkoznunk kellett a vevő adószámának feltüntetésével. Ez az 1 millió forintos értékhatár 2017. január 1-jétől 100 ezer forintra csökkent!
Ha Ön számlakibocsátó: január 1-jét követően kimenő számlát állít ki, amely számla/ügylet teljesítés időpontja 2017. január 1-je, vagy azt követő időpontú és a számla áfa tartalma eléri, vagy meghaladja a 100 ezer forintot, akkor tüntesse fel a vevő adószámát!
Ha Ön számlabefogadó: január 1-jét követően a 2017. január 1., vagy azt követő időpontú ügyletről kapott költség számla esetében, ha az áfa elérte, vagy meghaladta a 100 ezer forintot, ellenőrizze, hogy a számlán szerepel-e az Ön cége adószáma! A vevő adószám hiányának következménye az, hogy az ilyen számla birtokában az általános forgalmi adó levonás nem gyakorolható (tárgyi feltétel)!
Mekkora bruttó értékű számlákról van szó?
Ha az áfa adókulcsa 27%: 370.370 Ft + 27% ÁFA (100.000 Ft) = 470.370 Ft és e feletti
Ha az áfa adókulcsa 18%: 555.556 Ft + 18% ÁFA (100.000 Ft) = 655.556 Ft és e feletti
Ha az áfa adókulcsa 5%: 2.000.000 Ft + 5% ÁFA (100.000 Ft) = 2.100.000 Ft és e feletti
Consult-Trator Kft. 