Olvasási idő: 4 perc
Továbbra is az egyik leggyakrabban felmerülő kérdés, hogy mikor kell szerepeltetni a kimenő számláinkon a vevő partner adószámát. Az Áfa törvény tételesen felsorolja a számla kötelező adattartalmát, amely adatok egyike a vevő adószáma.
Az adószám lehet:
- belföldi adószám (pl. 12345678-2-41)
- EU-s vagy közösségi adószám (pl. egy osztrák adóalany esetében ATU12345678)
- belföldi csoportos áfa alanyiságú formáció csoportazonosító számának első nyolc számjegye (pl. 12345678)
A vevő adószámának számlán való feltüntetése ebben a négy esetben kötelező:
1/ belföldi fordított adózás (amikor a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője fizeti az adót) esetén a vevő adószámának valamennyi számjegye feltüntetése kötelező,
2/ nemzetközi fordított adózás (külföldi teljesítési helyű szolgáltatás, termékértékesítés tagállami adóalany részére) esetén a közösségi adószámot kell feltüntetni,
3/ Közösségen belüli adómentes termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás esetén a vevő közösségi adószámát kell feltüntetni,
4/ 1 millió forintot elérő vagy meghaladó összegű belföldi, egyenes adózású áthárított adót tartalmazó ügylet esetén elegendő a vevő adóalany belföldi adószámának első nyolc számjegyét szerepeltetni.
Adótipp: nem kell tehát a vevő adózási azonosítóját feltüntetni az olyan, legalább 1 millió forint adót tartalmazó számlákon, ahol a vevő nem áfa-alany, mert például belföldi/külföldi magánszemély.
Adótipp: nem hibás az a számla, amely a fenti felsorolt eseteken kívüli számlázásnál szerepelteti a vevő adószámát, mert például a felek ebben állapodnak meg, vagy a számla kibocsátója így dönt. Helyes az a számla is, amelyen a kötelező adatokon kívül bármely más adat is szerepel.
Jogszabály: Áfa törvény 169. §
Kapcsolódó írásunk: 2015/01/21/mikor-kell-feltuntetni-a-szamlan-a-vevo-adoszamat/
Consult-Trator Kft. 