Month: november 2015

Számlázó programok 2016. január 1-jétől

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 3 perc

Mi a változás?

2016. január 1-jétől új jogszabályi követelménynek kell megfeleljen számlázó programunk. Biztosítania kell, hogy a NAV egy önálló a programba integrált funkció által hozzájusson a kiállított számlák adataihoz.

Mi az “adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás”?

Az “adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” nevű funkcióval kell rendelkezzen tehát a számlázó program, amely segítségével adatexport végezhető el

a.) a kezdő és záró dátum megadásával meghatározható időszakban kibocsátott, illetve

b.) a kezdő és záró számlasorszám megadásával meghatározott sorszámtartományba tartozó számlákra.

Mikor lesz erre a funkcióra szüksége a NAV-nak?

→ olvasásának folytatása

EVA alanyok teendői 2015-2016

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 5 perc

Év végi adófeltöltés

2015-ben az EVA alanyok 2015. december 21-ig (20-a vasárnapra esik) kötelezettek a megfizetett adóelőleget a várható adó összegére kiegészíteni, amit adófeltöltésnek hívunk. Az éves adó 100%-ra való adómegfizetését várja el tőlünk az Adóhivatal.

A feltöltési kötelezettség elmulasztásának szankciója van: ha az éves adó legalább 90%-a nincs december 21-ig megfizetve, akkor a befizetett előleg és az adó 90%-nak különbözete után 20% a mulasztási bírság.

Az adófeltöltést az ismert számlaszámra kell teljesíteni: NAV Egyszerűsített vállalkozói adó számla 10032000-01076033, az utalás közlemény rovatában szerepeljen a céges adószám!

Akik 2016-től nem választják az EVÁ-t, azoknak legkésőbb 2015. december 21-ig kell kijelentkezniük; ők a következő négy adóévben nem választhatják ezt az adózást.

Azoknak, akik 2015-ben EVA alanyok és 2016-ban is fenn akarják tartani ezt az adózási módot, nem kell újra bejelentkezniük.

Az EVA hatálya alól kikerülők egyéni vállalkozóként választhatják a személyi jövedelemadózást, a kisadózók tételes adóját, a Bt-k, Kft-k, ügyvédi irodák pedig a kisvállalati adózást, vagy a társasági adózást.

Az egyéni vállalkozók szintén december 21-ig nyilatkozhatnak arról is, hogy a magasabb összegű társadalombiztosítási ellátásokért a járulékokat az általánosnál magasabb – a minimálbér másfélszeresét meghaladó – alap után fizetik meg.

Kinek éri meg EVA alatt adózni?

2016-tól az EVA adózása változatlan feltételekkel működik, az adómérték 30 millió forintos éves áfás bevételig 37%; az e feletti bevétel után pedig 50% az EVA.

Továbbra is annak előnyös ez az adózási forma, aki

→ olvasásának folytatása

Erre figyeljen KATÁ-s számla befogadásánál!

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 4 perc

Bemutatjuk mivel legyen tisztában, ha vállalkozása KATÁ-s (kisadózó vállalkozók tételes adója) számlát fogad be.

A) Adatszolgáltatási kötelezettség

A KATA egyik legfontosabb szabálya az, hogy adatszolgáltatási kötelezettség keletkezik mind az adóalany, mind annak vevő partnere részéről a naptári évben megszerzett, kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összegről, amennyiben ez a bevétel meghaladja az évi 1 millió forintot.

A kisadózó számláját befogadó cégként a tárgyévet követő év március 31-éig adatot kell szolgáltatnia az állami adóhatóság részére (2015. évről: 15K102. számú nyomtatvány)

  • a kisadózó vállalkozás nevéről, címéről, adószámáról,
  • a kisadózó vállalkozás részére a naptári évben juttatott, a kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összegről, feltéve, ha a naptári évben meghaladta az 1 millió forintot,
  • az adatszolgáltatás teljesítése során nem kell figyelembe venni a kisadózó vállalkozás olyan bevételét, amelyről a kisadózó nem számlát állított ki (pl. nyugta).

→ olvasásának folytatása

Adózási határidők év végén

contr.huHozzászólás

Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA):

  • adófeltöltési határidő: 2015. december 21. (mert 20-a hétvégére esik)
  • bejelentkezési határidő: 2016. évre új adózóként bejelentkezés 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)
  • kijelentkezési határidő: 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)

Általános forgalmi adó (ÁFA):

  • új adózási státusz választása (pl. adóköteles helyett alanyi adómentes, pénzforgalmi áfa, más) 2015. december 31-ig

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA):

  • bejelentkezés: nem kötődik az év végéhez, év közben is lehet választani, mindig a következő hónap első napjától

Társasági adó, helyi iparűzési adó:

  • feltöltési kötelezettség: azok kötelezettek, akik 2014-ben az éves szinten számított árbevétel meghaladta a 100 millió forintot. A feltöltési kötelezettség az éves várható adó 100%-ra való feltöltést jelenti.

Az üzleti ajándék adózása

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 3 perc
uzleti ajandek
Az év végéhez közeledve ügyfeleink egyik gyakran feltett kérdése, hogy miként adózik az üzleti ajándék. Most négy kérdés-válaszban összefoglaljuk Önöknek:

Mi az üzleti ajándék?

Az üzleti partnerüknek az üzleti kapcsolat további fenntartása érdekében, valamint reménybeli üzletfélnek a szerződéses kapcsolat létrejöttének elősegítése érdekében adott ajándék (termék, szolgáltatás, utalvány).

Adóköteles-e az üzleti ajándék? Ki fizeti az adót?

Az üzleti ajándék után az ajándékot nyújtó társaságnak adóbevallási és -fizetési kötelezettsége keletkezik, amely az ajándék értékének 51,17%-a (ez a juttatás 1,19-szeres értéke után 16 százalék személyi jövedelemadó és 27 százalék egészségügyi hozzájárulás). Példa: Karácsonyra az egyik beszállító üzleti partnerük vezetőjét 20.000 Ft értékű borválogatással ajándékozzák;  ez után 3.808 Ft a cégüket terhelő személyi jövedelemadó és 6.426 Ft az egészségügyi hozzájárulás. Így ez az ajándék 30.234 Ft költségbe kerül, az adókat az ajándékozást követő hónap 12-ig kell az Adóhivatal felé bevallani és megfizetni.

→ olvasásának folytatása

Foglalkozás-egészségügyi kötelezettség (‘üzemorvos’)

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 2 perc

üzemorvos1

Ne hagyja az év végére! Akár 1 fő munkavállaló foglalkoztatása esetén is szükséges munkáltatóként gondoskodnia a dolgozói foglalkoztathatóság éves felülvizsgálatáról, ez a köznyelvben az “üzemorvos” szolgáltatás! Erre ebben az évben legkésőbb 2015. december 31-ig van lehetőség.

Az üzemorvos a szolgáltatásról a cég nevére szóló számlát ad, amely költségként elszámolható. Az éves felülvizsgálat mulasztásáért a munkáltató bírságolható, amely összege 50 ezer forinttól 10 millió forintig terjedhet! Ez a kötelezettség nem vonatkozik az alkalmi munkavállalót foglalkoztatókra.