Meddig tároljuk a céges iratokat?

contr.huHozzászólás

irat

Megőrzési idő az adózásban
Az iratmegőrzési kötelezettség vizsgálata során talán a legfontosabb kérdés, amire figyelni kell, az elévülési idő. Az adózás rendjéről szóló törvény (ART) előírásai szerint az iratokat az adó megállapításához való jog elévüléséig kell az adózónak megőrizni. Ebből következően az iratokat nem elég pusztán megtartani, hanem olyan formában kell tárolni, hogy a dokumentumokból az adó az elévülési időn belül bármikor újra megállapítható, illetve az adó megállapítása ellenőrizhető legyen.
Az ART rendelkezése szerint az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével elévül, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, illetve bevallás, bejelentés hiányában az adót meg kellett volna fizetni.
Abban az esetben, ha egy adott időszak bevallását az adózó önellenőrzéssel helyesbíti, akkor az önellenőrzést alátámasztó bizonylatoknál, nyilvántartásoknál az önellenőrzés esedékességét kell az elévülési idő kezdetének tekinteni, emiatt az iratok selejtezését célszerű a könyvelővel történt egyeztetést követően megtenni.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy egy normál üzleti éves vállalkozás – tekintettel a társasági adóbevallás adóévet követő május 31-i határidejére – a 2014-es évre vonatkozó adózási iratait 2020. december 31-ig köteles az adóhatóságnak bejelentett iratőrzési helyen tárolni. A másik oldalról vizsgálva, a 2015-ös évben a 2008-as vagy az azt megelőző adóévhez kapcsolódó adózási iratok megőrzési kötelezettsége szűnik meg.
Az elévült kötelezettséghez kapcsolódó, és ezért selejtezhető iratok megsemmisítését tételes selejtezési jegyzékkel kell dokumentálni.

→ olvasásának folytatása

Mi is az az EKAER?

contr.huHozzászólás

 

kamion

Mi a lényege? Mi a célja?

2015. január 1-jétől bevezetésre került az Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER), amely segítségével az adóhatóság minden belföldön szállított terméket nyomon követhet. A rendszer bonyolult és szigorú, a mulasztókra árufoglalás, 40% mulasztási bírság, hatósági zár vár 2015. február 1-jétől, az egy hónapos türelmi időt követően. (Frissítés: A kormány a piaci szereplők javaslataira figyelemmel 2015. március 1-ig meghosszabbította az online árukövető rendszer próbaüzemét.) A posztban csak a leglényegesebb tudnivalókat foglaljuk össze. Ha az Ön cége érintett, feltétlenül tanulmányozza a részletes szabályokat itt: ekaer.nav.gov.hu!

→ olvasásának folytatása

Minimálbér 2015

contr.huHozzászólás

A 2015. évi minimálbérek az alábbiak szerint alakulnak:

A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén 2015. január 1-jétől
havibér alkalmazása esetén 105.000 forint,
hetibér alkalmazása esetén 24.160 forint,
napibér alkalmazása esetén 4.830 forint,
órabér alkalmazása esetén 604 forint.

A fentiekben meghatározottaktól eltérően a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma a teljes munkaidő teljesítése esetén 2015. január 1-jétől
havibér alkalmazása esetén 122.000 forint,
hetibér alkalmazása esetén 28.080 forint,
napibér alkalmazása esetén 5.620 forint,
órabér alkalmazása esetén 702 forint.

Jogszabályi hivatkozás: 347/2014. (XII. 29.) Kormányrendelet

EVA alanyok teendői 2014-2015

contr.huHozzászólás

Év végi adófeltöltés

Idén az EVA alanyai 2014. december 22-ig (mivel 20-a idén szombatra esik) kötelezettek a megfizetett adóelőleget a várható adó összegére kiegészíteni. Ezt hívjuk adófeltöltésnek, amely során a jogszabály az éves adó 100%-ra való adómegfizetést vár el.

A feltöltési kötelezettség elmulasztásának szankciója van: ha az éves adó legalább 90%-a nincs december 22-ig megfizetve, akkor a befizetett előleg és az adó 90%-nak különbözete után 20% a mulasztási bírság.

Az adófeltöltés az ismert számlaszámra kell teljesíteni: NAV Egyszerűsített vállalkozói adó számla 10032000-01076033, az utalás közlemény rovatában szerepeljen a céges adószám!

Akik 2015-től nem választják az EVÁ-t, azoknak legkésőbb 2014. december 22-ig kell kijelentkezniük; ők a következő négy adóévben nem választhatják ezt az adózást.

Azoknak, akik 2014-ben EVA alanyok és 2015-ben is fenn akarják tartani ezt az adózási módot, nem kell újra bejelentkezniük.

Az EVA hatálya alól kikerülők egyéni vállalkozóként választhatják a személyi jövedelemadózást, a kisadózók tételes adóját, a Bt-k, Kft-k, ügyvédi irodák pedig a kisvállalati adózást, vagy a társasági adózást.

Az egyéni vállalkozók szintén december 22-ig nyilatkozhatnak arról is, hogy a magasabb összegű társadalombiztosítási ellátásokért a járulékokat az általánosnál magasabb – a minimálbér másfélszeresét meghaladó – alap után fizetik meg.

 

Kinek éri meg EVA alatt adózni?

2015-től az EVA adózása változatlan feltételekkel működik, az adómérték 30 millió forintos éves áfás bevételig 37%; az e feletti bevétel után pedig 50% az EVA.

Továbbra is annak előnyös ez az adózási forma, aki

→ olvasásának folytatása

Ha két társaságnak azonos az ügyvezetője, 2015-től biztosan kapcsolt vállalkozásnak minősülnek!

contr.huHozzászólás

kapcsolt-vallalkozasok_2

Az adózásban eddig is fontos volt figyelni azt, ha két vállalkozás kapcsolt vállalkozásnak minősült. Az ilyen cégeket – üzleti kapcsolat esetén -, a NAV felé bejelentési kötelezettség, az egymás között megvalósult ügyletek árának vizsgálata (transzferár szabályok), speciális helyi iparűzési adó, innovációs járulék szabályok, vagy EVA adóalap növelő tétel terheli.

2015. év előtt:

A társasági adótörvény eddig öt esetet sorol fel a kapcsolt vállalkozásokra, ebből Önöket mikrovállalkozásokat leginkább az érinti, amikor a tulajdonosi kapcsolaton keresztül a két társaság egymásban közvetlenül vagy közvetve 50%-ot meghaladó szavazati joggal rendelkezett, vagy egy harmadik vállalkozás bírt mindkét társaságban ilyen befolyással. A közeli hozzátartozókat  (a házastárs, a bejegyzett élettárs, az egyeneságbeli rokon, az örökbefogadott, a mostoha- és nevelt gyermek, az örökbefogadó-, a mostoha- és a nevelőszülő, valamint a testvér) együtt kell számolni.

Példa kapcsolt vállalkozásra: ha az Alfa Kft. tulajdonosa a lány gyermek 95%-ban, az anya 5%-ban; és Béta Kft. tulajdonosa a fiú gyermek 60%-ban, a fiú gyermek egy barátja 40%-ban, akkor a két Kft. kapcsolt vállalkozás, mert mindkét cégben a szavazati többséggel rendelkezők egymással testvéri kapcsolatban állnak.

→ olvasásának folytatása

Év végi ajándékozás

contr.huHozzászólás
forrás: Flickr

Ha a megajándékozott a társaság üzleti partnere

  • éttermi étel-, és italfogyasztás (pl. karácsonyi üzleti ebéd): a számla bruttó értéke után 51,17% SZJA és EHO teher van. Az ÁFA nem levonható.
  • üzleti ajándék (pl. partnerek karácsonyi megajándékozása): A juttató tevékenységével összefüggő szakmai, vagy hitéleti kapcsolatok keretében lehetőség van ajándékozni értékhatártól és mennyiségtől függetlenül. Ez 5.000 Ft/fő/alkalom összegig adómentes, felette az adóteher 51,17% SZJA és EHO. Az ÁFA az adómentes összegig levonható. Nyilvántartás kötelező.

Ha a megajándékozott a társaság munkavállalója

  • éttermi étel-, és italfogyasztás (pl. karácsonyi céges vacsora): 51,17% SZJA és EHO adóteher mellet az ÁFA nem levonható.
  • termék ajándék: évente maximum 3*10.150 Ft értékig 51,17% adóval, felette 63% adóval jár. Az ÁFA nem vonható le. Nyilvántartás kötelező.

Adótipp: Adómentes ajándékként idén is szóba jöhet az ingyenesen vagy kedvezményesen juttatott, a sportról szóló törvény hatálya alá tartozó sportrendezvényre szóló belépőjegy, bérlet (értékhatár nélkül), valamint a kifizető által ugyanazon magánszemélynek az adóévben legfeljebb 50 ezer forint értékben juttatott, kulturális szolgáltatás igénybevételére – muzeális intézmény és művészeti létesítmény (kiállítóhely) kiállítására, színház-, tánc-, cirkusz- vagy zeneművészeti előadásra, közművelődési tevékenységet folytató szervezet által nyújtott kulturális szolgáltatás igénybevételére – szóló belépőjegy, bérlet, továbbá könyvtári beiratkozási díj. A megajándékozott magánszemély lehet egy üzleti partnerünk ügyvezetője, de lehet a cégünk munkavállalója is!

Adótipp: Ha nem szeretne ilyen magas adóterheket viselni és inkább cégen kívül oldja meg az ajándékozást, figyeljen arra, hogy ne céges bankszámlát,  vagy céges bankkártyát használjon a számlák fizetésénél!

Munkavállalójának ki nem vett szabadsága van?

contr.huHozzászólás

A főszabály az, hogy a szabadságot 2014-ben kell kiadni, kivétel az a munkavállaló, aki munkaviszonya október 1-jén vagy azt követően kezdődött, ilyenkor a munkáltató 2015. március 31-ig is kiadhatja a szabadságot.
Az esedékesség évében kell kiadottnak tekinteni a szabadságot, ha igénybevétele az esedékesség évében megkezdődik és a szabadság következő évben kiadott része nem haladja meg az öt munkanapot. Arra az esetre, ha a munkavállalónak maradna ki nem adott szabadsága 2014. december 31. napjáig, az nem vész el, még akkor sem, ha 2015-ben, vagy 2016-ban sem adja ki a munkáltató. A munkavállaló ugyanis visszamenőleg három éves elévülési időn belól érvényesítheti szabadságmegváltás iránti igényét. Lényeges továbbá, hogy a ki nem adott szabadságot pénzben megváltani kizárólag a munkaviszony megszűnésekor lehetséges (az esetleges visszaélések elkerülése érdekében).

Év végi adózási határidők

contr.huHozzászólás

EVA: adófeltöltési határidő 2014. december 22. (mivel 20-a hétvégére esik). Az új belépők (két év működés, 30 millió Ft bevételi határ), vagy az adó alól kilépők eddig jelezhetik választásukat.

ÁFA: 2014. december 31-ig lehet választani új adózási státuszt (pl. adókötelesség ingatlan bérbeadás, vagy értékesítés miatt; adóköteles helyett alanyi adómentes; pénzforgalmi áfa, stb.)

KATA: egyéni vállalkozók, betéti társaságok választhatják (havi 25 vagy 50 ezer Ft adó, 50  ezer Ft helyi adó, 6 millió Ft bevételi határ) mindig a következő hónap első napjától.

Tényleges tulajdonosi nyilatkozat

contr.huHozzászólás

A pénzintézetek vállalati ügyfelei ügyleti megbízásait 2015. január 1-jétől kötelesek megtagadni akkor, ha nem újították meg nyilatkozatukat a tényleges tulajdonos személyéről.
A pénzmosás elleni törvény arra kötelezi a bankokat, hogy üzleti ügyfeleitől írásos nyilatkozatban szerezzék meg a tényleges tulajdonos nevét és adatait. E nyilatkozatot lehet már a korábbi év(ek)ben megtették, de lehetnek olyan cégek, akiktől ezt most várja a bank.  Ha az Ön cégének van ezzel kapcsolatban teendője, akkor már kaphatott megkeresést (postán, telefonon, személyesen a fiókban). Kérjük, tájékozódjanak a pénzintézetüknél, hogy a kitöltött nyilatkozatot milyen formában tudják a bankba eljuttatni legkésőbb 2014. december 31-ig!

Magánszemélyként az önkéntes nyugdíj- és egészségpénztárak kérhetnek Önöktől hasonló nyilatkozatot.