Adó ügyek

Egy “X” és más semmi! – Bevallási nyilatkozat

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 3 perc

 2016-ban sokaknak már nem kell időt szánni a személyijövedelemadó-bevallásra, helyettük azt a Nemzeti Adó- és Vámhivatal készítheti el. Nincs más teendő, csak élni kell az új lehetőséggel és január végéig a bevallási-nyilatkozatot kell választani.

Akik 2015-ben kizárólag munkáltatótól szereztek jövedelmet, kedvezményt nem érvényesítettek és nem is tudnak, nem tesznek önkéntes kölcsönös biztosító pénztári, nyugdíj-előtakarékossági, valamint nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot, dönthetnek a bevallási-nyilatkozat mellett.

A magánszemélyek azon a nyomtatványon (15M30), amelyet munkáltatójuktól kapnak tavalyi jövedelmükről, egy „X” jelölésével február 1-jéig (2016. január 31-e vasárnapra esik) nyilatkozhatnak, hogy felkérik a NAV-ot a bevallás elkészítésére. Ha a magánszemélynek több munkáltatója is van, szabadon dönthet, melyiknél tesz nyilatkozatot. Más egyéb teendő nem lesz az szja-bevallással kapcsolatban.

Azok pedig, akiknek jelenleg nincs munkáltatójuk, közvetlenül a NAV-nak nyilatkozhatnak a 15NY31-es adatlapon. A hivatal kizárólag azokkal veszi fel a kapcsolatot, akiknek visszaigényelhető, vagy befizetendő adójuk lesz.

A magánszemély adójának 1+1 %-át továbbra is felajánlhatja civil szervezetnek, egyháznak költségvetési előirányzatra. Nyilatkozatát a munkáltatóján keresztül, vagy közvetlenül az adóhivatalnak papíron, illetve elektronikusan is megküldheti.

forrás: http://www.nav.gov.hu/nav/sajtoszoba/hirek/Bevallasi_nyilatkozat20160108.html

Minimálbér 2016

contr.huHozzászólás

A 2016. évi minimálbérek az alábbiak szerint alakulnak:

A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén 2016. január 1-jétől
havibér alkalmazása esetén 111.000 forint,
hetibér alkalmazása esetén 25.550 forint,
napibér alkalmazása esetén 5.110 forint,
órabér alkalmazása esetén 639 forint.

A fentiekben meghatározottaktól eltérően a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma a teljes munkaidő teljesítése esetén 2016. január 1-jétől
havibér alkalmazása esetén 129.000 forint,
hetibér alkalmazása esetén 29.690 forint,
napibér alkalmazása esetén 5.940 forint,
órabér alkalmazása esetén 742 forint.

Jogszabályi hivatkozás: 454/2015. (XII. 29.) Kormányrendelet

Számlázó programok 2016. január 1-jétől

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 3 perc

Mi a változás?

2016. január 1-jétől új jogszabályi követelménynek kell megfeleljen számlázó programunk. Biztosítania kell, hogy a NAV egy önálló a programba integrált funkció által hozzájusson a kiállított számlák adataihoz.

Mi az “adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás”?

Az “adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” nevű funkcióval kell rendelkezzen tehát a számlázó program, amely segítségével adatexport végezhető el

a.) a kezdő és záró dátum megadásával meghatározható időszakban kibocsátott, illetve

b.) a kezdő és záró számlasorszám megadásával meghatározott sorszámtartományba tartozó számlákra.

Mikor lesz erre a funkcióra szüksége a NAV-nak?

→ olvasásának folytatása

EVA alanyok teendői 2015-2016

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 5 perc

Év végi adófeltöltés

2015-ben az EVA alanyok 2015. december 21-ig (20-a vasárnapra esik) kötelezettek a megfizetett adóelőleget a várható adó összegére kiegészíteni, amit adófeltöltésnek hívunk. Az éves adó 100%-ra való adómegfizetését várja el tőlünk az Adóhivatal.

A feltöltési kötelezettség elmulasztásának szankciója van: ha az éves adó legalább 90%-a nincs december 21-ig megfizetve, akkor a befizetett előleg és az adó 90%-nak különbözete után 20% a mulasztási bírság.

Az adófeltöltést az ismert számlaszámra kell teljesíteni: NAV Egyszerűsített vállalkozói adó számla 10032000-01076033, az utalás közlemény rovatában szerepeljen a céges adószám!

Akik 2016-től nem választják az EVÁ-t, azoknak legkésőbb 2015. december 21-ig kell kijelentkezniük; ők a következő négy adóévben nem választhatják ezt az adózást.

Azoknak, akik 2015-ben EVA alanyok és 2016-ban is fenn akarják tartani ezt az adózási módot, nem kell újra bejelentkezniük.

Az EVA hatálya alól kikerülők egyéni vállalkozóként választhatják a személyi jövedelemadózást, a kisadózók tételes adóját, a Bt-k, Kft-k, ügyvédi irodák pedig a kisvállalati adózást, vagy a társasági adózást.

Az egyéni vállalkozók szintén december 21-ig nyilatkozhatnak arról is, hogy a magasabb összegű társadalombiztosítási ellátásokért a járulékokat az általánosnál magasabb – a minimálbér másfélszeresét meghaladó – alap után fizetik meg.

Kinek éri meg EVA alatt adózni?

2016-tól az EVA adózása változatlan feltételekkel működik, az adómérték 30 millió forintos éves áfás bevételig 37%; az e feletti bevétel után pedig 50% az EVA.

Továbbra is annak előnyös ez az adózási forma, aki

→ olvasásának folytatása

Erre figyeljen KATÁ-s számla befogadásánál!

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 4 perc

Bemutatjuk mivel legyen tisztában, ha vállalkozása KATÁ-s (kisadózó vállalkozók tételes adója) számlát fogad be.

A) Adatszolgáltatási kötelezettség

A KATA egyik legfontosabb szabálya az, hogy adatszolgáltatási kötelezettség keletkezik mind az adóalany, mind annak vevő partnere részéről a naptári évben megszerzett, kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összegről, amennyiben ez a bevétel meghaladja az évi 1 millió forintot.

A kisadózó számláját befogadó cégként a tárgyévet követő év március 31-éig adatot kell szolgáltatnia az állami adóhatóság részére (2015. évről: 15K102. számú nyomtatvány)

  • a kisadózó vállalkozás nevéről, címéről, adószámáról,
  • a kisadózó vállalkozás részére a naptári évben juttatott, a kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összegről, feltéve, ha a naptári évben meghaladta az 1 millió forintot,
  • az adatszolgáltatás teljesítése során nem kell figyelembe venni a kisadózó vállalkozás olyan bevételét, amelyről a kisadózó nem számlát állított ki (pl. nyugta).

→ olvasásának folytatása

Adózási határidők év végén

contr.huHozzászólás

Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA):

  • adófeltöltési határidő: 2015. december 21. (mert 20-a hétvégére esik)
  • bejelentkezési határidő: 2016. évre új adózóként bejelentkezés 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)
  • kijelentkezési határidő: 2015. december 01. és december 21. között (15T103 illetve 15T203 adatbejelentő lapon a NAV felé)

Általános forgalmi adó (ÁFA):

  • új adózási státusz választása (pl. adóköteles helyett alanyi adómentes, pénzforgalmi áfa, más) 2015. december 31-ig

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA):

  • bejelentkezés: nem kötődik az év végéhez, év közben is lehet választani, mindig a következő hónap első napjától

Társasági adó, helyi iparűzési adó:

  • feltöltési kötelezettség: azok kötelezettek, akik 2014-ben az éves szinten számított árbevétel meghaladta a 100 millió forintot. A feltöltési kötelezettség az éves várható adó 100%-ra való feltöltést jelenti.

Az üzleti ajándék adózása

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 3 perc
uzleti ajandek
Az év végéhez közeledve ügyfeleink egyik gyakran feltett kérdése, hogy miként adózik az üzleti ajándék. Most négy kérdés-válaszban összefoglaljuk Önöknek:

Mi az üzleti ajándék?

Az üzleti partnerüknek az üzleti kapcsolat további fenntartása érdekében, valamint reménybeli üzletfélnek a szerződéses kapcsolat létrejöttének elősegítése érdekében adott ajándék (termék, szolgáltatás, utalvány).

Adóköteles-e az üzleti ajándék? Ki fizeti az adót?

Az üzleti ajándék után az ajándékot nyújtó társaságnak adóbevallási és -fizetési kötelezettsége keletkezik, amely az ajándék értékének 51,17%-a (ez a juttatás 1,19-szeres értéke után 16 százalék személyi jövedelemadó és 27 százalék egészségügyi hozzájárulás). Példa: Karácsonyra az egyik beszállító üzleti partnerük vezetőjét 20.000 Ft értékű borválogatással ajándékozzák;  ez után 3.808 Ft a cégüket terhelő személyi jövedelemadó és 6.426 Ft az egészségügyi hozzájárulás. Így ez az ajándék 30.234 Ft költségbe kerül, az adókat az ajándékozást követő hónap 12-ig kell az Adóhivatal felé bevallani és megfizetni.

→ olvasásának folytatása

Foglalkozás-egészségügyi kötelezettség (‘üzemorvos’)

contr.huHozzászólás

Olvasási idő: 2 perc

üzemorvos1

Ne hagyja az év végére! Akár 1 fő munkavállaló foglalkoztatása esetén is szükséges munkáltatóként gondoskodnia a dolgozói foglalkoztathatóság éves felülvizsgálatáról, ez a köznyelvben az “üzemorvos” szolgáltatás! Erre ebben az évben legkésőbb 2015. december 31-ig van lehetőség.

Az üzemorvos a szolgáltatásról a cég nevére szóló számlát ad, amely költségként elszámolható. Az éves felülvizsgálat mulasztásáért a munkáltató bírságolható, amely összege 50 ezer forinttól 10 millió forintig terjedhet! Ez a kötelezettség nem vonatkozik az alkalmi munkavállalót foglalkoztatókra.

Járulékfizetés a hallgatói jogviszony megszűnése után

contr.huHozzászólás

olvasási idő: 4 perc

A közép-, illetve felsőfokú oktatási intézményben nappali rendszerben tanulmányokat folytató nagykorú tanulók, hallgatók a tanulói/hallgatói jogviszony kezdetétől a diákigazolványra való jogosultság megszűnéséig jogosultak egészségügyi szolgáltatásra. Akiknek tanulói/hallgatói jogviszonya a II. félévben szűnt meg, diákigazolványuk 2015. október 31-ig érvényes, de még 45 napig jogosultak egészségügyi szolgáltatásra. Tehát 2015. december 15-ig még akkor is fizetés nélkül vehetik igénybe az egészségügyi ellátást, ha nem sikerült elhelyezkedniük. Ha azonban továbbra sem találnak munkát, nem tanulnak tovább vagy egészségügyi szolgáltatásra egyéb jogcímen sem jogosultak, akkor 2015. december 16-tól egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizetniük, függetlenül attól, hogy az orvosi ellátást egyébként igénybe veszik-e vagy sem. Egészségügyi szolgáltatási járulékként idén havonta 6930 forintot kell fizetni, amennyiben azonban a kötelezettség nem áll fenn a naptári hónap teljes időtartamában, úgy napi összeggel kell számolni, amely jelenleg 231 forint. → olvasásának folytatása

Munkáltatói lakáscélú támogatás adómentesen

contr.huHozzászólás
Olvasási idő: 3 perc

2014 óta adhat adómentes támogatást a munkáltató a lakáscélú felhasználásra hitelintézettől vagy korábbi munkáltatótól felvett hitel visszafizetéséhez, törlesztéséhez, valamint a hitelhez kapcsolódó más kötelezettségek – például kamat, késedelmi pótlék, végrehajtási díj, jelzálogjog törlésének díja, előtörlesztési díj és az olyan biztosítás díja, amelynek biztosítói teljesítése kizárólag a hitel törlesztését szolgálja – megfizetéséhez is.

 

Az adómentesség a támogatás összegének azon hányadára alkalmazható, amely nem haladja meg a lakás vételárának, teljes építési költségének vagy a korszerűsítés költségének 30 százalékát. Az adómentesség megmarad több munkáltató esetén is, ha a folyósítást megelőző négy évben maximum 5 millió forint ilyen támogatást kapott a munkavállaló.

Ha lakáscélú felhasználásra felvett hitel visszafizetéséhez, törlesztéséhez nyújtják a támogatást, a feltételnek való megfelelés igazolására a hitelintézettel fennálló hitelszerződés is elfogadható. Fontos, hogy az tartalmazza a lakáscélú felhasználás költségére vonatkozó adatot.

Az adómentességhez a munkavállalónak a támogatás lakáscélú felhasználását is igazolnia kell. Nem szükséges a hitel törlesztésének az igazolása, ha a munkáltató a támogatást a magánszemély önálló (giro-képes) hitelszámlájára, vagy a hitelt nyújtó hitelintézet törlesztéshez használt központi elszámoló számlájára utalja.

A devizahitel végtörlesztéséhez nyújtott úgynevezett kiváltó hitel törlesztésére nyújtott munkáltatói lakáscélú támogatás is elfogadható adómentes juttatásként.

Bővebb információ: http://nav.gov.hu/nav/ado/szja/tajekoztato_140530.html.

forrás: http://www.nav.gov.hu/nav/regiok/kozep_dunantul/kozepdunantul/aktualis